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연말정산에서 생각보다 많은 사람이 놓치는 항목이 바로 의료비 공제다.
“얼마 이상 써야 의미 있다던데?”, “부모님 의료비도 되나?”처럼
헷갈리는 포인트가 많아 아예 포기하는 경우도 많다.

하지만 요건만 정확히 알면
수십만 원 환급 차이가 나는 대표적인 항목이기도 하다.

의료비 공제란?

본인 또는 부양가족을 위해 지출한 의료비가 일정 기준을 초과하면
그 초과분에 대해 **세액공제(15%)**를 해주는 제도다.

✔️ 소득공제 아님
✔️ 세액공제 (세금에서 바로 차감)

공제 요건 핵심 정리

① 기본 요건 (가장 중요)

• 총급여의 3%를 초과한 의료비만 공제
• 초과분 × 15% 세액공제

예시)

• 총급여 6,000만 원 → 기준액 180만 원
• 의료비 300만 원 지출
  → (300 − 180) × 15% = 18만 원 환급

👉 3% 기준을 넘지 못하면 공제 효과 0원

공제 대상자 범위

① 본인

• 금액 제한 없음
• 3% 기준 적용

② 부양가족

아래 요건을 모두 충족해야 한다.

• 연 소득 100만 원 이하
  (근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)
• 나이 제한 없음 (부모·자녀·형제자매 가능)
• 실질적으로 부양

✔️ 의료비는 같은 등본이 아니어도 가능

부모님 의료비 공제, 많이 헷갈리는 부분

✔️ 부모님이 소득이 없거나 100만 원 이하

→ 공제 가능

❌ 부모님이 근로소득·사업소득 있음

→ 공제 불가

※ 소득 판단 기준은 연말정산 기준 연도 소득

의료비 공제 가능한 항목

✔️ 병원·의원 진료비
✔️ 치과 치료비, 임플란트
✔️ 안경·콘택트렌즈 (연 50만 원 한도)
✔️ 건강검진 비용
✔️ 한의원 치료비
✔️ 약국 의약품 (처방·일반의약품)

의료비 공제 불가능한 항목

❌ 미용 목적 시술

• 라식·라섹
• 피부 미용, 성형
• 치아 미백

❌ 건강보조식품
❌ 비급여 중 미용 목적 항목
❌ 실손보험으로 보전받은 금액

실손보험 환급과의 관계 (중요)

• 실손보험으로 돌려받은 금액은 공제 대상 아님
• 의료비 − 실손보험 수령액 = 공제 가능 금액

👉 국세청 자료에 자동 반영되지만
누락·오류가 없는지 반드시 확인 필요

의료비 공제 한도

※ 단, 3% 기준은 동일하게 적용

의료비 몰아쓰기 전략 (부부)

• 의료비 공제는 소득이 높은 쪽이 유리
• 부부 모두 근로소득이 있다면
  👉 한 사람에게 몰아서 공제하는 것이 일반적으로 유리

※ 단, 의료비를 낸 사람이 공제받는 것이 원칙

이런 경우 특히 꼭 확인해야 한다

✔️ 부모님 병원비를 대신 낸 경우
✔️ 안경·렌즈 구매 이력이 있는 경우
✔️ 건강검진 비용이 큰 경우
✔️ 연봉이 높아 3% 기준이 높은 경우

마무리 정리

• 의료비 공제는 3% 기준 초과 여부가 핵심
• 부모님 의료비는 소득 요건이 가장 중요
• 안경·치과·한의원 비용은 꼭 챙길 것
• 실손보험 환급액은 반드시 차감 확인

👉 의료비는 썼는데 공제 못 받는 경우가 가장 아까운 항목이다.
연말정산 전에 반드시 한 번 더 점검하자.

연말정산에서 환급액을 크게 좌우하는 항목 중 하나가 바로
장기주택저당차입금 이자상환액 공제다.
주택담보대출을 보유한 1주택자라면 반드시 체크해야 하지만,
요건이 까다로워서 놓치는 사람도 많은 항목이기도 하다.

이번 글에서는
누가 받을 수 있는지, 얼마까지 공제되는지,
그리고 공동명의·부부 소득 분리 가능 여부까지 한 번에 정리한다.

장기주택저당차입금 공제란?

본인 명의로 주택을 취득하면서
금융기관에서 장기 주택담보대출을 받고,
그 대출의 이자를 상환했다면 일정 금액을 소득공제해주는 제도다.

✔️ 이자는 공제
❌ 원금은 공제 아님

공제 대상이 되는 기본 요건

아래 요건을 모두 충족해야 한다.

① 무주택 또는 1주택 세대주

• 연말정산 기준 세대주
• 과세기간 종료일(12월 31일) 기준 1주택 보유

② 본인 명의로 주택 취득

• 등기부등본상 본인 명의
• 공동명의 가능 (단, 공제 방식은 제한 있음)

③ 기준시가 요건

• 주택 기준시가 5억 원 이하
  (취득 당시 기준)

④ 대출 요건

• 금융기관에서 받은 주택담보대출
• 상환기간 10년 이상
• 주택 취득일로부터 3개월 이내에 차입

대출 형태별 공제 한도

대출 조건에 따라 공제 한도가 달라진다.

※ 실제 공제는 이자 납입액 한도 내에서 적용

공동명의 주택인 경우 주의사항

여기서 가장 많이 헷갈린다.

❌ 부부가 나눠서 공제 불가

• 장기주택저당차입금 공제는 ‘대출자 기준’
• 공동명의라도
  👉 대출을 받은 사람 1명만 공제 가능

❌ 이자도 지분율로 나눠 공제 불가

• “50:50 공동명의니까 반씩?” → 안 됨
• 대출 명의자 단독 공제

✔️ 부부 중 소득이 높은 쪽 명의로 대출한 경우 유리

연금저축·IRP와의 관계

장기주택저당차입금 공제는
연금저축·IRP와는 완전히 별도 항목이다.

• 연금저축 / IRP → 세액공제
• 장기주택저당차입금 → 소득공제

👉 한도 충돌 없음
👉 조건만 맞으면 모두 적용 가능

실제 환급 효과는 얼마나 될까?

예시)

• 연 소득: 6,500만 원
• 연간 주담대 이자: 1,200만 원
• 적용 한도: 1,200만 원 전액

👉 과세표준 감소 효과로
수십만 원 ~ 백만 원 이상 환급 차이 발생 가능

이런 경우는 공제 불가

❌ 주택 취득 후 3개월 지나서 대출
❌ 오피스텔, 분양권 상태
❌ 전세자금대출
❌ 주택 기준시가 초과
❌ 2주택 이상 보유

마무리 정리

• 장기주택저당차입금 공제는 1주택자 최대 환급 핵심 항목
• 공동명의라도 부부 분할 공제 불가
• 대출 구조(고정금리·비거치식)가 공제 한도에 결정적
• 연금저축·IRP와 중복 적용 가능

👉 주택담보대출이 있다면
대출 실행 시점부터 연말정산까지 구조를 잘 짜는 게 가장 중요하다.

연말정산은
“회사에서 알아서 해주는 것”이라고 생각하기 쉽지만,
실제로는 아는 사람과 모르는 사람의 환급액 차이가 수십~수백만 원까지 벌어집니다.

특히 2026년 연말정산은
공제 항목이 많고,
신청하지 않으면 자동 반영되지 않는 항목도 많아
미리 정리해두는 것이 중요합니다.

이번 글에서는
2026년 연말정산에서 반드시 챙겨야 할 핵심 공제 항목들만
실무 기준으로 정리했습니다.

연말정산 기본 구조부터 이해하기

연말정산 공제는 크게 두 가지입니다.

• 소득공제
  → 과세 대상 소득을 줄여주는 방식
• 세액공제
  → 계산된 세금에서 직접 빼주는 방식

체감 효과는
세액공제가 훨씬 큽니다.

1. 인적공제 (가장 기본이지만 가장 중요)

기본공제

• 본인, 배우자, 부양가족 1인당 150만 원 소득공제
• 부양가족 요건
  • 연 소득 100만 원 이하 (근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)
  • 주민등록상 동거 여부는 일부 예외 있음

추가공제

• 경로우대(70세 이상)
• 장애인
• 한부모
• 부녀자

인적공제는
부부 중 한 명만 적용 가능하므로
소득이 높은 쪽에 몰아주는 것이 유리한 경우가 많습니다.

2. 자녀 관련 공제 (체감 환급 1순위)

자녀 세액공제

• 첫째: 15만 원
• 둘째: 30만 원
• 셋째 이상: 1명당 30만 원 추가

출산·입양 세액공제

• 첫째 출산: 30만 원
• 둘째 출산: 50만 원
• 셋째 이상: 70만 원
• 출산한 해에 1회만 적용

출산이 있었다면
연말정산 환급액이 크게 늘어나는 이유가 바로 이 항목입니다.

3. 의료비 세액공제 (몰아주기 전략 필수)

공제 기준

• 총급여의 3% 초과분부터 공제
• 공제율 15%

공제 대상

• 병원·약국 의료비
• 산후조리원 비용 (1인당 200만 원 한도)
• 장애인 의료비 (전액 공제)
• 난임 시술비 (공제율 상향)

의료비는
부부 중 소득이 높은 쪽으로 몰아서 공제하는 것이 핵심 전략입니다.

4. 교육비 세액공제

공제 대상

• 본인 교육비 (전액)
• 자녀 교육비
  • 어린이집, 유치원
  • 초·중·고
  • 대학교 등록금

공제 한도

• 자녀 1인당 연 300만 원 한도
• 공제율 15%

정부 지원금으로 처리된 금액은
공제 대상에서 제외됩니다.

5. 신용카드·체크카드·현금영수증 공제

공제 조건

• 총급여의 25% 초과 사용분부터

공제율

• 신용카드: 15%
• 체크카드·현금영수증: 30%
• 대중교통·도서공연 등: 추가 공제

연말에는
체크카드·현금영수증 위주 사용이 유리한 경우가 많습니다.

6. 주택 관련 공제 (집 있는 사람·없는 사람 모두 중요)

주택청약종합저축

• 무주택 세대주
• 연 납입액의 40% 소득공제
• 최대 300만 원 한도

월세 세액공제

• 무주택자
• 총급여 기준 요건 충족 시
• 월세액의 세액공제

주택담보대출 이자

• 장기 주담대 이자 상환액 소득공제
• 대출 시기·금리 유형에 따라 한도 다름

주거 관련 공제는
요건이 복잡하므로 반드시 사전 확인이 필요합니다.

7. 연금 관련 공제 (노후 대비 + 절세)

연금저축·IRP

• 연금저축 + IRP 합산 최대 900만 원
• 공제율 13.2% 또는 16.5% (소득 구간별)

연말에 급하게 넣는 것보다
연중 분할 납입이 훨씬 부담이 적습니다.

8. 기부금 세액공제

공제 대상

• 정치자금 기부금
• 법정·지정기부금

공제율

• 금액 구간별 차등 적용
• 일정 금액까지 높은 공제율 적용

소액 기부라도
연말정산에서는 의미 있는 환급으로 돌아올 수 있습니다.

2026 연말정산 핵심 체크리스트

• 인적공제 대상 정확히 확인했는가
• 자녀·출산 공제 빠진 건 없는가
• 의료비 몰아주기 했는가
• 카드 사용 비율 점검했는가
• 연금저축·IRP 한도 채웠는가
• 월세·주택 공제 요건 확인했는가

꼭 기억해야 할 포인트

• 자동 반영 안 되는 항목 많음
• 부부 공제 배분이 환급액을 좌우함
• 소득공제보다 세액공제가 유리
• 연말에 몰아서 준비하면 놓치기 쉬움